ESTÍMULOS FISCALES Y SU TRATAMIENTO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Espada de luz

Ver Índice

Prólogo

Introducción

Capítulo 1. Ley del Impuesto Sobre la Renta
1.1 Antecedentes
1.2 Elementos

Capítulo 2. El ingreso como objeto del impuesto sobre la renta
2.1 Concepto
2.2 Ingresos acumulables por disposición expresa de la LISR
2.3 Principio nullum tributu sine lege y la garantía de legalidad tributaria

Capítulo 3. Estímulo fiscal
3.1 Concepto
3.2 Naturaleza
3.3 Finalidad
3.4 Tipos de estímulos fiscales establecidos en la LISR, así como los previstos en la LIF y en diversos decretos
3.5 Figuras afines a los estímulos fiscales
3.5.1 Diferencias entre el crédito fiscal y los estímulos fiscales
3.5.2 Diferencias entre la condonación y los estímulos fiscales
3.5.3 Diferencias entre las exenciones y los estímulos fiscales

Capítulo 4. No acumulación de los estímulos fiscales
4.1 Aplicación del principio de renta global atendiendo al principio de legalidad tributaria
4.2 No acumulación de los estímulos fiscales en la medida en que la LISR, no los considere expresamente como ingresos acumulables
4.3 No acumulación de los estímulos fiscales atendiendo al fin por el cual fueron creados
4.4 Estímulo fiscal como concepto acumulable, cuando así expresamente lo prevé la ley

Capítulo 5. Efectos financieros y contables
5.1 Estímulos que constituyen ingresos acumulables en el ISR
5.1.1 Cuando el contribuyente determina un resultado fiscal
5.1.2 Cuando el contribuyente genera una pérdida fiscal
5.2 Estímulos que no son ingresos contables ni fiscales
5.2.1 Cuando se incrementan las deducciones fiscales
5.2.2 Cuando se disminuyen los gastos no deducibles en el ISR

Conclusión
Bibliografía

Con el fin de promover y proteger a algunos sectores y actividades de la economía, el legislador, por medio de la Ley de Ingresos de la Federación; así como el ejecutivo, por medio de Decretos, otorgan los llamados estímulos fiscales.
Para tener una idea más clara sobre este tema, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos ha editado Estímulos fiscales y su tratamiento para efectos del impuesto sobre la renta, el cual responde a las siguientes preguntas:
¿Qué es un estímulo fiscal?
¿Qué entidad lo otorga?
¿En qué consiste?
¿Cuál es su finalidad?
¿Cómo se concede?
¿Debería tratarse el estímulo fiscal como un ingreso acumulable?
¿Cuántos tipos de estímulo fiscal existen?
Estamos seguros de que después de consultar esta obra, el lector podrá entender y aplicar los beneficios que para él representan los estímulos en materia fiscal.